Национальный Семенной Альянс представил в Минсельхоз РФ расчеты потерь семенного бизнеса от удвоения ставки НДС
Национальный семенной альянс выступает с инициативой за сохранение пониженной налоговой ставки на ввоз и реализацию обработанных семян на территории Российской Федерации.
Напоминаем, что беспокойство предпринимателей вызвало появление определения Верховного Суда РФ, согласно которому возможность использования семян только в пищу является одним из основных критериев для применения льготной ставки НДС в размере 10%. Следовательно, обработанные семена, предназначенные для выращивания, признаны товаром, не относящимся к продовольственным.
Неоднозначное толкование ставки НДС для посевного материала, влечет за собой высокую вероятность доначислений за три предыдущих года. Это может привести к значительным убыткам для организаций, так как они будут обязаны выплатить помимо «недоплаченного» налога на добавленную стоимость за весь указанный период еще и существенные штрафные санкции, что приведет к дестабилизации российского рынка, а также это влечет за собой риски падения эффективности производства в российском агропромышленном комплексе и переноса дополнительных затрат на конечного потребителя СХП, и как следствие населения (повышение стоимости продуктов).
НСА подготовили проекты об изменениях в Постановление Правительства РФ № 908 и ст. 164 Налогового кодекса РФ в действующем законодательстве, обращая внимание, что изменения будут способствовать уменьшению рисков для сельхозпроизводителей, а как следствие, развитию отечественного семеноводства и сельского хозяйства в целом.
Однозначную позицию в пользу сохранения десятипроцентной ставки НДС на реализованные семена с самого начала занимает Министерство сельского хозяйства Российской Федерации. Национальный Семенной Альянс, основываясь на данных секции кукурузы и подсолнечника, представил в Минсельхоз РФ расчеты потерь семенного бизнеса от удвоения ставки НДС, в которых ясно видно, что подобное решение приведет к банкротству до 50 процентов семенных компаний, а главное, будет разрушена вся их дилерская сеть.
Расчет общих затрат в связи с доначислением НДС по ставке 20%
Затраты в связи с доначислением НДС по ставке 20% для отдельных организаций Таблица 1
Затраты в связи доначислением НДС по ставке 20% на семена отдельных культур Таблица 2
В соответствии с постановлением Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25 ноября 2021 г. № 14АП-9342/2021 семена сельскохозяйственных растений для посева протравленные не могут быть отнесены к продовольственному товару. И поэтому к ним должна применяться ставка налога на добавленную стоимость не 10%, а 20%. В соответствии с этим, для организаций производящих семена, а так же к их дилерам могут быть до начислены соответствующие платежи. В качестве примера размер возможных платежей по отдельным организациям приведен в табл. 1. Сумма до начисления в размере 291,5 млн. руб. ставит ООО «Агроплазма» практически на грань банкротства. Ожидаемые суммы доначислений для производителей и дилеров семян кукурузы, подсолнечника, сои только для отечественных компаний составляют соответственно 1 млрд. 973 млн. руб., 1 млрд. 516 млн., 5 млрд. 145 млн. руб. (табл. 2). Анализ показывает, что эти выплаты приведут к банкротству 50% производителей семян названных культур и к банкротству 70% их дилеров. Разрушение дилерской сети потребует в сжатые сроки (в течение двух-трех месяцев) изыскивать 3 млрд. 900 млн. рублей на формирование системы прямых продаж через сеть собственных представительств. Таких денег у предприятий не будет, а их финансовое состояние не позволит взять для этого кредиты. Это приведет фактически к двукратному сокращению производителей семян и практически к полной ликвидации сети их реализации. Иностранные компании и их отечественные дилеры также в большинстве своем будут обанкрочены. Общая сумма затрат для производителей и продавцов семян кукурузы, подсолнечника и сои составит 19 млрд. 189 млн. руб. Можно сказать, что это в финансовом плане практически ликвидирует отечественный рынок семян, а точнее всех его основных участников.
Кроме того, доначисление НДС даст возможность контрагентам продавцов семян также выставлять им иски на возмещение недополученного к вычету НДС по сделкам, осуществленным в предыдущие три года. В этом случае убытки семеноводческих компаний удвоятся, а проблема превратиться в «снежный ком» который накроет всю отрасль.